🔍 مقدمة
تُعد ضريبة الاستقطاع من الضرائب الأساسية المطبقة في المملكة العربية السعودية، وتستهدف بشكل رئيسي المدفوعات المقدّمة لغير المقيمين مقابل خدمات معينة. تزداد أهمية فهم هذه الضريبة مع توسع الأعمال الدولية وزيادة تعاقد الشركات المحلية مع جهات أجنبية.
🧾 ما هي ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax – WHT) هي ضريبة تُستقطع من المدفوعات التي تقوم بها منشأة مقيمة في المملكة لصالح منشأة غير مقيمة مقابل خدمات محددة، وتُورد مباشرة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
🧭 نطاق التطبيق
تُفرض ضريبة الاستقطاع على المدفوعات التي تشمل – وليس حصراً – ما يلي:
- الخدمات الفنية والاستشارية
- الإتاوات (Royalties)
- إيجارات المعدات
- رسوم الترخيص
- الأرباح الموزعة على غير المقيمين
- الفوائد البنكية
- أتعاب إدارة
📊 نسب الضريبة حسب نوع الخدمة
| نوع الدفعة | نسبة الاستقطاع |
| خدمات فنية أو استشارية | 5% |
| إتاوات (Royalties) | 15% |
| رسوم ترخيص | 15% |
| فوائد (Interest) | 5% |
| إيجار معدات | 5% |
| مدفوعات أخرى لغير المقيم | 15% |
| أتعاب إدارة (Management Fees) | 20% |
💡 ملاحظة: تُطبق نسبة 20% على أتعاب الإدارة المدفوعة لجهة غير مقيمة، ما لم تنطبق اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع المملكة.
موضوع اخر مقترح : الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستقطاع في السعودية
🧩 حالات عملية (أمثلة):
🔹 الحالة الأولى:
شركة سعودية تتعاقد مع خبير أجنبي (غير مقيم) لتقديم تدريب عن بُعد.
✅ يخضع المبلغ المستحق للخبير إلى 15% ضريبة استقطاع تحت بند “مدفوعات أخرى”.
🔹 الحالة الثانية:
شركة محلية تستعين بشركة خارجية لتقديم دراسة استشارية.
✅ تخضع لأحكام ضريبة الاستقطاع بنسبة 5% كخدمة استشارية.
📌 ملاحظات هامة:
- يجب على المنشأة المحلية خصم الضريبة قبل تحويل المبلغ للمورّد.
- يحق للمورّد غير المقيم طلب تطبيق اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (إن وُجدت).
- تقديم شهادة إقامة ضريبية شرط أساسي لتطبيق النسب المخفضة بموجب الاتفاقية.
- التصنيف الصحيح للخدمة أمر بالغ الأهمية لتحديد النسبة الدقيقة.
🧾 خلاصة
الامتثال لضريبة الاستقطاع التزام قانوني. عدم الخصم أو التوريد في الوقت المحدد قد يعرض المنشأة لغرامات وفوائد تأخير. من الضروري فهم النطاق الكامل للضريبة والاستعانة بمستشار ضريبي عند التعامل مع جهات غير مقيمة.
